关于开展2009年荆州市会计师事务所

执行质量检查的通知

各会计师事务所：

为了提高会计师事务所执业质量，规范执业秩序，更好地发挥中介机构的鉴证与服务作用。根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》和《荆州市注册会计师行业自律公约》的有关规定，及荆州市财政局企业科《关于对全市外商投资企业财务报告和注册会计师审计报告进行核查的通知》。市财政局注册会计师管理中心会同市财政局企业科组织联合检查组，对全市会计师事务所执行情况进行一次检查，现将有关事项通知如下：

一、检查范围和对象

全市会计师事务所200８年7月1日至200９年6 月30日事务所出具的审计和验资报告，重点检查今年上半年事务所执业情况。

二、检查内容：

（一）外商投资企业财务报告和审计报告

1、是否按规定出资和验资，是否有违反规定在生产经营期间发生抽逃或变相抽逃注册资本的行为；

2、企业的利润分配是否严格按国家规定执行，有无保证外方投资固定回报的情况，中外合作企业提前收回投资是否经财政部门批准；

3、企业的外汇账户收支情况是否符合国家规定，有无逃、套汇等违法违规行为；

4、企业是否按有关法律、法规规定及时足额地缴纳各种税收及场地使用费；企业缴纳的各种税收和场地使用费有无混库现象；

5、是否按规定提缴、使用涉及中方职工权益的各项资金。

（二）会计师事务所执业质量

1、注册会计师的审计报告是否真实反映了企业的财务状况；

2、会计师事务所是否按照新审计准则和会计准则的要求，进一步完善其审计规程，风险导向审计程序是否得到有效实施。

会计师事务所实施的重大审计程序是否到位，重要审计证据的搜集是否充分、适当。对于发现的重大会计问题，应当最终落实到会计师事务所实施的审计程序和搜集的审计证据上来，严格区分会计责任和审计责任。

3、会计师事务所是否按照质量控制准则的要求，进一步完善其质量控制制度，并得到有效执行，是否针对特定业务实施了必要的项目质量控制复核。重点关注：一是会计师事务所是否建立了内部质量控制制度；二是所建立的制度是否符合质量控制准则的要求，质量如何；三是制度实际执行的效果如何。

4、会计师事务所是否按照职业道德规范的要求，进一步完善了相关政策和程序，以确保会计师事务所和注册会计师的独立性，在执业过程中是否存在违反职业道德规范和事务所有关政策程序的行为。

5、事务所是否贯彻执行《荆州市注册会计师行业自律公约》收费标准。

三、 检查方法：由注册会计师管理中心抽调注册会计师组成检查组，集中在注册会计师管理中心对各所执业情况进行检查。

四、 检查时间：７月２１日至３１日。

请各事务所将2008年全年和2009年上半年收费收据、抽查的验资和审计报告的工作底稿、内部管理制度和质量控制制度等资料于７月２０日下午６点前，交到市财政局注册会计师管理中心（抽查报告另行通知）。

荆州市注册会计师管理中心

二00九年七月十三日